Faturasız malların aftan yararlandığı doğru mu? Doğruysa yapılacak işlemler ve ödenecek vergi hakkında bilgi verebilir misiniz?

Af kanununa göre faturasız malların kayıtlara alınma usulü


Soru: İşletmede bulunan faturasız malların af kanunundan yararlandığını duyduk. Faturasız malların aftan yararlandığı doğru mu? Doğruysa yapılacak işlemler ve ödenecek vergi hakkında bilgi verebilir misiniz? M. ÇETİN

Cevap: Duyumunuz doğru. Af kanununda, işletmelerin stoklarında bulunan ancak kayıtlarında yer almayan faturasız emtianın(malın) işletme kayıtlarına alınmasına olanak veren düzenleme yer almaktadır. Yapmanız gereken af kanunun yayımlandığı tarihi takip eden 3 ncü ay sonuna kadar, işletmenizde bulunan faturasız malların bir envanter listesini çıkartarak, rayiç değeri(günlük alım satım değeri) üstünden, vergi dairesine beyan ederek, işletme kayıtlarınıza alabileceksiniz. 
Bilanço esasına göre defter tutuyorsanız, aktifinizi kaydettiğiniz emtia için pasifte özel karşılık hesabı açacaksınız. Emtia için ayrılan karşılık, ortaklarınıza dağıtılması veya işletmenin tasfiye edilmesi halinde, sermayenin unsuru sayılacak ve vergilendirilmeyecek.
İşletme hesabı esasına göre defter tutuyorsanız, söz konusu emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydedeceksiniz.
Beyan edeceğiniz,
-Yüzde 18 oranında  Katma Değer Vergisine(KDV) tabi emtia bedeli üzerinden % 10 oranı,
-Yüzde 8 oranında KDV ye tabi emtia bedeli üzerinden yüzde 4 oranı,
-Yüzde 1 oranında KDV ye tabi emtia bedeli üstünden yüzde yarım(Yüzde 0.5) oranında KDV hesaplayarak, ayrı bir beyanname ile sorumlu sıfatıyla, izleyen ayın 23 ncü günü mesai saati sonuna kadar beyan edeceksiniz,
-Hesaplanan KDV yi beyanname verme süresi içinde ödeyeceksiniz.
-Emtia üzerinden ödenen KDV yi genel esaslara göre hesaplanan KDV den indirim konusu yapabileceksiniz.
-Bu emtia için belgesiz mal bulundurma gerekçesiyle Maliyece cezalı işlem yapılmayacak.
-Vergi dairesine bildirilen mallar satış bedeli, bunların deftere kaydedilen değerinden düşük olamayacak.



Ekrem SARISU -POSTA Bu ve benzeri tüm soru cevapları okumak için tıklayınız